Formulario Virtual 703

Los sujetos obligados a presentar la renta anual 2016, cuyas rentas sean distintas a tercera categoría fue modificado el 20 de Enero de 2017 mediante la Resolución Superintendencia 012-2017.

os que hubieran obtenido o percibido rentas distintas a las de tercera categoría, siempre que por dicho ejercicio determinen un saldo a favor del fisco en las casillas 161 (rentas de primera categoría) y/o 362 (rentas de segunda y/o rentas de fuente extranjera que correspondan ser sumadas a aquellas) y/o 142 (rentas del trabajo y/o rentas de fuente extranjera que correspondan ser sumadas a estas) del Formulario Virtual N° 703 – Renta Anual 2016 – Persona Natural o arrastren saldos a favor de ejercicios anteriores y los apliquen contra el Impuesto.

Por lo tanto, solo estarán obligados a presentar el Formulario Virtual 703, los contribuyentes que tengan un saldo a favor del fisco por regularizar o arrastren saldos a favor de ejercicios anteriores.

https://www.youtube.com/watch?v=5ERhmTdLzFE

 

Ingresa con tu clave sol al Formulario Virtual 703 y verifica si tienes impuesto por regularizar.

Conclusiones

1.      Presentaran el Formulario Virtual 703, las personas naturales que tengan un saldo a favor del fisco por regularizar, de no haber impuesto por pagar no están obligados a presentar el formulario.

2.      En situaciones especiales como saldos de ejercicios anteriores o saldo a favor en el ejercicio debes presentar el Formulario Virtual 703, para solicitar la devolución.

OBLIGACIONES DE RENTA DE 4TA. CATEGORIA NO DOMICILIADO

Rentas de fuente extranjera:

Si como no domiciliado percibes rentas de cuarta categoría por la prestación de tus servicios de manera independiente, el usuario de tus servicios que tenga la condición de domiciliado, aplicará la retención del 30% sobre la renta neta (es decir deduciendo el 20% del ingreso del no domiciliado) y el usuario de los servicios realizará la declaración y pago mediante  su PDT de Planilla Electrónica – PLAME.

Datos antes de declarar tu declaración jurada.

Están obligados a presentar esta declaración las personas naturales cuya suma de rentas como profesional independiente (cuarta categoría), trabajo dependiente en planilla (quinta categoría) e ingresos obtenidos por servicios fuera del país (renta de fuente extranjera) hayan superado, en el 2017, los  aprox. Los S/35,000.00  

ESQUEMA DE DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJO

Conozcamos como debemos realizar la declaración jurada y el pago del impuesto a la renta los trabajadores de cuarta y quinta categoría.

La declaración jurada (DJ) del impuesto a la renta (IR) que inicia en marzo del 2018.

Pasos para una DJ:

Previo a la DJ, la Sunat recomienda acopiar toda la información de sus ingresos e impuestos pagados, los certificados de retención (realizada por las empresas a las que se brindó servicios) del Ejercicio 2017.

 Cabe precisar que el sistema descontará de las rentas de cuarta categoría el 20% de estos ingresos, y en las rentas de quinta categoría el importe de 7 UIT (S/. 25, 900 para el ejercicio 2017).

• Para mas información y con casos practicas les dejo el link del diario Gestión.

https://gestion.pe/tu-dinero/como-deben-realizar-pago-impuesto-renta-contribuyentes-ingresos-cuarta-y-quinta-categoria-2089735

Aquí les copio el esquema de la determinación del impuesto a la renta de trabajo para el 2017 a diferencia del 2016.

DEDUCCION DE 3 UIT PARA EL EJERCICIO 2017

Deducción Adicional de 3 UIT para el ejercicio 2017

Los contribuyentes que perciban rentas por servicios en forma independiente y/o dependiente deducen anualmente, un monto fijo equivalente a 7 UIT.

A partir del Ejercicio 2017, adicionalmente podrán deducir como gastos hasta 3 UIT. 

Es importante que tomen en cuenta que......

Sunat precisó que solo se podrán deducir gastos que estén bancarizados, no los que se hayan pagado en efectivo, excepto si se realizaron en un distrito sin agencia bancaria o pagos por consignación judicial.

¿Qué comprobantes necesito?  Para el caso de arrendamiento (alquiler) y subarrendamiento de bienes, si el arrendador (dueño del inmueble) es una persona natural, el comprobante de pago que deberá entregar al arrendatario es el voucher del depósito del impuesto de 5% en la red bancaria de Sunat.

Intereses hipotecarios. Si el trabajador tiene vigente un crédito hipotecario por adquisición o construcción de primera vivienda, podrá deducir el 100% de los intereses compensatorios de los 12 meses del año. Podrá sustentarlo con el documento autorizado que emita la entidad bancaria, aunque a partir del 2018 será una factura electrónica.

Médicos y odontólogos. Se podrán deducir los gastos de salud cuando los servicios han sido prestados por profesionales independientes, médicos y dentistas, que emitan recibos por honorarios electrónicos (obligatorios desde el 1 de abril de 2017).

https://www.youtube.com/watch?v=nISKHZ0RKp0

La Sunat estimó que 1 millón 500 mil trabajadores con ingresos de más 12 mil 150 soles al año de podrían verse beneficiados con la deducción adicional del Impuesto a la Renta.  

       

DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL RENTA DE 4TA. CATEGORÍA

Declaración y pago mensual

Ahora veremos como declarar tu impuesto a la renta de 4ta. Categoría.

Como contribuyente de rentas de cuarta categoría estás obligado a presentar declaraciones mensuales a través del Formulario Virtual N° 616 o PDT 616, salvo que percibas importes que se encuentren dentro del rango exceptuado establecido por la SUNAT para cada año. 

Pasos para ingresar al Formulario Virtual N° 616:

Paso 1: 

 Declaración y Pago 

Paso 2: 

Elegir la opción Trabajadores Independientes, complete su declaración, presente y pague por internet. También puede elegir la opción de generar un número NPS para pagar en la página web de su Banco o bien en un agente bancario o agencia de bancos autorizados.

Si la declaración se presentará por PDT 616 puede descargarlo del siguiente enlace: Enlace

Conclusión:

Solo pueden retener el impuesto las empresas de Régimen General y que sean agente de retención designados por Sunat, caso contrario tu tienes que declarar tu impuesto mediante el formulario o PDT 616 como detallo líneas arriba.

 http://orientacion.sunat.gob.pe  (fuente)

ANULACIÓN Y REVERSIÓN DEL RECIBO POR HONORARIO

Anulación y reversión del Recibo por Honorarios:

Un recibo por honorarios electrónico puedes dejarlo sin efecto emitiendo una Nota de Crédito Electrónica, o registrando su reversión.

¿Cómo anular un Recibo por Honorarios físico?

Cómo anular un Recibo por Honorarios Electrónico (RHE)

Hay 2 formas. Ambas necesitan que se ingrese al Portal de SUNAT www.sunat.gob.pe, sea desde una computadora, o desde una tablet o smartphone usando el App SUNAT.

1.  Primera forma, emitiendo una Nota de Crédito Electrónica.

Esta forma se usa cuando el error corresponde al importe del recibo.

Paso 1: Seleccionar la opción Emisión de Nota de Crédito Electrónica.

Paso 2: Ingresar la siguiente información:

• Serie y número correlativo del Recibo por Honorarios Electrónico que se va a anular.
• Motivo por el cual se emite la Nota de Crédito Electrónica.
• Monto ajustado de los honorarios.

• 2. Segunda forma, registrando la reversión del Recibo por Honorarios Electrónico.

  Esta forma se usa cuando el error corresponde a los datos que identifique al usuario a quien prestó el servicio, la descripción del servicio prestado, o el tipo de renta que cobró/percibió.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA 4TA. CATEGORIA

PAGOS MENSUALES: ( RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA)

Retenciones:

Si eres trabajador independiente y emites tus recibos por honorarios a personas, empresas o entidades calificados como agentes de retención, te retendrán el impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total de tu recibo emitido.

No hay retención del impuesto cuando los recibos por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/ 1,500  soles.

Pagos a Cuenta:

Como trabajador independiente, bajo determinados supuestos también te puedes encontrar obligado a presentar declaración mensual y a realizar el pago a cuenta correspondiente. aplicando la tasa del 8% sobre la renta bruta abonada.

Este pago a cuenta y declaración mensual lo debes realizar en aquellos casos en que el monto de la retención no cubre el impuesto sobre el total del ingreso mensual.

No te encuentras obligado a declarar y realizar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría por el ejercicio 2017, si tus ingresos no superan los montos que se detallan en el siguiente cuadro:

//www.youtube.com/watch?v=EkQIILRasM8

SUPUESTO	REFERENCIA	MONTO NO SUPERIOR A:	NO TE ENCUENTRAS OBLIGADO A:
Si percibes únicamente renta de cuarta categoría	El total de tus rentas de cuarta categoría percibidas en el mes	S/ 2 953.00	Presentar la declaración mensual ni a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Si percibes renta de cuarta y quinta categoría	La suma de tus rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes	S/ 2953.00	Presentar la declaración mensual ni a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Si percibes exclusivamente rentas de 4ta categoría por funciones de directores de empresa, síndicos, mandaterios, gestores de negocios, albaceas, regidores o similares, o perciban dichas rentas y además otras rentas de cuarta y/o quinta categorías.	La suma de tus rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes	S/ 2 363.00	Presentar la declaración mensual ni a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la